Tin tức

cho thuê lại mặt bằng

công ty tư vấn Luật

 Vốn điều lệ

kế toán bạch kim

kế toán bạch kim
kế toán bạch kim
300 Cách Xử Lý Tình Huống THUẾ và KẾ TOÁN Tại Doanh Nghiệp
459 Lượt xem

 

TH1 : cho thuê lại mặt bằng?
+ khi em đi thuê MBang, trong hợp đồng phải có điều khoản cho phép bên em đc cho bên thứ ba thuê lại. Hoặc quy định ko cụ thể việc đó thì em mới đc phép cho người khác thuê lại.
+ Từ 1/7/2015 trở về trước, việc cho thuê lại phải có chức năng đăng ký trong ĐKKD
sau ngày 1/7/15, không cần ràng buộc điều này
+ Khi đủ điều kiện cho thuê, được xuất hóa đơn GTGT cho thuê lại một phần diện tích
kể cả phần tiền liên quan đến điện và nước (nếu có) gắn với diện tích cho thuê lại

TH2: Ký hợp đồng hợp tác, đã xuất hóa đơn và kê khai VAT, sau đó đối tác vi phạm HĐ dẫn đến điều chỉnh tăng giá trị hóa đơn. xử lý thế nào?
+ Hai bên phải có biên bản làm việc để thống nhất lại việc điều chỉnh giá trị
+ Từ căn cứ trên, em xuất 1 hóa đơn điều chỉnh tăng giá trị cho tờ Hóa đơn đa viết trước đó và kê khai bổ sung (không hủy, không viết lại hóa đơn)

TH3 : Công ty KD TBCN và nhà hàng, nay ngừng KD nhà hàng, xử lý số thực phẩm tồn kho thế nào?
Do lúc mua TP đầu vào đã kê khai khấu trừ thuế. nay ngừng KD thì phải xử lý hàng tồn kho. cụ thể là:
a, Xuất hóa đơn thanh lý số TP còn lại (nếu có thể bán rẻ đc cho ai đó)
b, Xuất cho biếu tặng Nhân viên, đối tác ( xuất theo giá thị trường ghi trên hóa đơn)
c, Hủy hàng (nếu không thể thanh lý đc) nhưng phải có hội đồng đánh giá, QĐinh giám đốc về hủy hàng, ký hợp đồng với công ty vệ sinh môi trường về xử lý hàng. Xuất hóa đơn GTGT ko ghi giá để liệt kê các mã hàng hủy

TH4: Thuê lại dịch vụ sửa chữa và hạch toán
Khi em nhận sửa chữa Xilanh cho khách, Hóa đơn xuất ra ghi nhận DT, VAT đầu ra
Khi em thuê lại DV sửa chữa của bên khác, hóa đơn đầu vào ghi nhận thẳng TK632,1331.(Không cần hạch toán qua TK154)

TH5: Vốn điều lệ 8 tỷ, các cổ đông góp 28 tỷ để mua đất, có phải tăng VĐL hay không?
a, nếu mua đất để tạo TSCĐ cho công ty thì phải tăng Vốn điều lệ
b, nếu chỉ là đi buôn đất thì chỉ cần lập hợp đồng vay và thỏa thuận chia lợi nhuận thì không cần tăng VĐL. khi bán đc đất thì trả nợ gốc, lãi, trừ thuế TNCN

TH6: Chuyển nhầm vào TK công ty, không xuất Hóa đơn
a, Bên chuyển tiền phải có Đề nghị xin trả lại
b, công ty em lập Phiếu chi trả lại tiền cho khách. Giám đốc ký Phiếu chi

TH7 : Quên không hạch toán chênh lệch tỷ giá trên tờ khai XNK từ các năm trước. nay phát hiện thì xử lý thế nào?
a, Để nguyên số liệu các năm trước để không biến động BCTC và sổ sách
b, năm 2015 phát hiện ra thì hạch toán bổ sung cho năm 2015
ghi trong phần diễn giải là "hạch toán bổ sung bút toán chênh lệch TG tờ khai số...." để xác định lại số dư công nợ cho đúng bản chất. Nếu bị thiệt tỷ giá thì hạch toán Nợ TK635/Có TK331; Nếu được lợi về TG: Nợ TK331/Có TK515

TH 8 : Là công ty tư vấn Luật, đi công tác dài ngày, chi phí lớn ở nhiều Thành phố chiếm 60-70% Chi phí DV, nhiều hơn DN thông thường. nên thế nào?
a, Về hồ sơ cho 1 chuyến công tác => theo tài liệu tập huấn
b, Trong DN thông thường, tổng tiền công tác phí của 1 người không vượt quá Tổng thu nhập của người đó trên bảng lương của 1 năm.
c, TH tổng chi phí công tác quá lơn, nên bóc tách chi phí công tác với chi phí cung cấp DV để tạo sự hài hòa về cơ cấu chi phí trong doanh nghiệp. (Vì Công ty của chị ko phải là Cty Luật duy nhất ở Hải Phòng)

TH9 : mua vé máy bay qua mạng, ko có hóa đơn, kê khai thuế thế nào vì chỉ là vé điện tử/Phiếu đặt chỗ ?
a, Về hồ sơ cho 1 chuyến công tác => theo tài liệu tập huấn
b, Mua vé qua mạng nên em phải in được Sổ phụ ngân hàng nơi mở thẻ đểcó bằng chứng về thanh toán thay cho phiếu thu của hãng
c, Vé/Phiếu đặt chỗ + thẻ lên máy bay (Boarding Pass) sẽ thay cho hóa đơn
d, Không nên kê khai thuế GTGT mà chỉ hạch toán thẳng vào chi phi quản lý cùng với các hóa đơn chứng từ khác. (Không phải khoản chi phí nào cũng phải cho vào tờ khai GTGT)

TH10: Là công ty tư vấn XD, doanh số lớn, cơ cấu chi phí như sau: Lương 55%; VPP 10%; Tiếp khách và chi phí chung: 10% LN còn lại: 25% có hợp lý không?
a, Cơ cấu lương như vậy là được, thậm chí có thể lên đến 60-65%, đóng thuế TNCN theo quy định
b, Ngoài lương ra, nếu thuê 1 chuyên gia từ bên ngoài đến hỗ trợ và thu thuế TNCN10% (có bằng cấp phù hợp, Dùng Biên lai khấu trừ thuế TNCN mẫu CTT56 mua tại cơ quan thuế). khoản chi này có tính chất khác với lương
c, Nếu DT dưới 1 tỷ thì chi phí VPP 10% là tạm được. nếu DT lớn thì không hợp lý. Cần quan tâm thêm đến chi công tác phí và danh mục chi phí được trừ trong tài liệu tập huấn đặc biệt là các khoản chi thuê nhà, chi phúc lợi theo thông tư 119/2014/TT-BTC
TH11: Công ty B là môi giới vận tải giữa chủ hàng là công ty A và chủ tàu là công ty C. Thỏa thuận các bên là: Công ty A(nước ngoài) trả tiền cước VC cho công ty C và tiền hoa hồng cho công ty B. Hóa đơn, invoice viết thế nào?
a, Quy định rõ thỏa thuận thanh toán như vậy là được trên các hợp đồng giữa A&B; B&C. đây cũng được coi là dạng bù trừ công nợ
b, Công ty C xuất hóa đơn GTGT cho công ty B, áp dụng đúng thuế suất. bên B ghi nhận giá vốn và treo công nợ TK331. 
Công ty B xuất Invoice và hóa đơn GTGT cho bên Công ty A (nước ngoài) và bên B ghi nhận doanh thu, treo công nợ TK131. 
Giữa B và C phải ký thêm 1 Biên bản bù trừ công nợ (ngoài hợp đồng đã ký) để chốt lại giá trị thực hiện và phương thức thanh toán
Sau đó yêu cầu bên A trả tiền như thỏa thuận. Tại bên B&C hạch toán bù trừ công nợ giữa TK131 và 331: Nợ TK331/có TK131
TH12 :
Hóa đơn đầu vào được kê khai khấu trừ trong thời hạn nào? Gửi CPN các HĐơn, HĐồng, PXK cho khách họ ko ký, ko trả lại thì làm thế nào? Mở TK ở nhiều ngân hàng, mỗi nơi lại đăng ký 1 KTT khác nhau làm thế nào? nhập khẩu hàng từ 26/12/2014 đến tháng 4/2015 mới có hóa đơn lưu kho, sửa cont, lưu cont thì hạch toán vào đâu?
a, bãi bỏ thời hạn kê khai VAT đầu vào (trước đây là 6 tháng)
b, Khách ko ký hóa đơn bán hàng thì em đóng dấu "Bán hàng qua điện thoại" vào các liên và chỉ gửi Liên 2 cho khách thôi. nếu em chót gửi cả 3 liên cho họ mà họ ko ký ko trả lại thì phải báo cáo giám đốc để can thiệp. nếu ko em sẽ bị phạt về hành vi làm mất hóa đơn theo Điều 8-9, Thông tư 10/TT-BTC
c, Chữ ký KTT ở ngân hàng cần thống nhất với ở DN. nếu đã lỡ thì làm thủ tục với các ngân hàng về việc thay đổi mẫu chữ ký KTT là xong (ko phải khai báo với cơ quan thuế)
d, Các hóa đơn lưu kho, lưu&sửa cont về muộn vẫn phải kê khai thuế và hạch toán vào chi phi bán hàng năm 2015 (TK642.1)

Đây là các tình huống thực tế trên các lớp học nâng cao nghiệp vụ kế toán được chúng tôi mời giảng dạy cho các khách hàng, qua đó giảng viên Tiến sĩ Hoàng Quang Trung ghi chép và biên tập lại

Nếu anh/chị thấy hữu ích và muốn nhận tiếp hãy trả lời email này với nội dung: HÃY GỬI THÊM CHO TÔI

Bài viết khác
Hỗ trợ trực tuyến
1
Về đầu trang
Gọi điện SMS Chỉ đường